W dniu 01.12.2015r w życie weszła Ustawa z dnia 9
października 2015r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej
Polskiej, a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania
międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA,
będącej amerykańską regulacją prawną, określającą obowiązki związane z
przeciwdziałaniem unikania opodatkowania przez amerykańskich podatników,
posiadających rachunki w zagranicznych instytucjach finansowych.
Ustawa ta nakłada na polskie instytucje finansowe
obowiązek realizacji szeregu zobowiązań wynikających z umowy międzynarodowej
FATCA, polegających m. in.:
W stosunku do Członków Kasy – Posiadaczy rachunków
indywidualnych – za kryteria wskazujące na posiadanie statusu osoby określonej
w FATCA, należy uznać:
W przypadku klientów, którzy zawarli umowy z instytucjami finansowymi do dnia 30 czerwca 2014r. weryfikacja statusu podatnika odbywa się na podstawie danych klienta posiadanych przez instytucje finansowe, które mogą wystąpić do klienta o przedstawienie oświadczenia lub dokumentów pozwalających potwierdzić status podatkowy klienta.
W przypadku braku złożenia oświadczenia FATCA przez obowiązanego klienta do 1 grudnia 2016 r., rachunki i rejestry klienta zostaną czasowo zablokowane – nie będzie możliwości dokonywania operacji, w tym wycofania środków. Po dopełnieniu obowiązku złożenia oświadczenia FATCA, rachunki i rejestry klienta zostaną odblokowane.
Złożenie przez klienta fałszywego oświadczenia FATCA wiąże się z
odpowiedzialnością karną. W przypadku zmiany swojego statusu podatkowego USA,
klient ma obowiązek aktualizacji oświadczenia.
POBIERZ
Oświadczenie o spełnieniu lub nie spełnieniu warunków definicji
podatnika Stanów Zjednoczonych Ameryki (FATCA).