Informacja dotycząca FATCA dla Klientów indywidualnych

W dniu 01.12.2015r w życie weszła Ustawa z dnia 9 października 2015r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej, a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA, będącej amerykańską regulacją prawną, określającą obowiązki związane z przeciwdziałaniem unikania opodatkowania przez amerykańskich podatników, posiadających rachunki w zagranicznych instytucjach finansowych.

Ustawa ta nakłada na polskie instytucje finansowe obowiązek realizacji szeregu zobowiązań wynikających z umowy międzynarodowej FATCA, polegających m. in.:

1. stosowaniu wewnetrznych procedur sprawdzających w zakresie identyfikacji i raportowania informacji na temat rachunków w posiadaniu osób/podmiotów podlegających amerykańskiemu prawu podatkowemu;
2. zbieraniu danych oraz dokumentów wymaganych zapisami Ustawy o wykonywaniu umowy FATCA;
3. przekazywaniu do organów Ministerstwa Finansów informacji o rachunkach podlegających obowiązkowi raportowemu.

W stosunku do Członków Kasy – Posiadaczy rachunków indywidualnych – za kryteria wskazujące na posiadanie statusu osoby określonej w FATCA, należy uznać:

1. podleganie pod prawo podatkowe Stanów Zjednoczonych Ameryki;
2. posiadanie amerykańskiego numeru identyfikacji podatkowej;
3. uzyskiwanie w danym momencie lub w przeszłosci przychodów na terenie Stanów Zjednoczonych Ameryki;
4. miejsce urodzenia Posiadacza rachunku na terenie Stanów Zjednoczonych Ameryki;
5. adres korespondencyjny lub adres zamieszkania w tym adres skrzynki pocztowej, będący adresem w Stanach Zjednoczonych Ameryki;
6. numer telefonu Posiadacza rachunku bedący numerem amerykańskim;
7. uzyskała prawo stałego pobytu w Stanach Zjednoczonych Ameryki przez dowolny okres  w danym roku podatkowym (jest posiadaczem tzw. Zielonej Karty);
8. obywatelstwo lub rezydencja podatkowa Stanów Zjednoczonych Ameryki Posiadacza rachunku.

W przypadku klientów, którzy zawarli umowy z instytucjami finansowymi do dnia 30 czerwca 2014r. weryfikacja statusu podatnika odbywa się na podstawie danych klienta posiadanych przez instytucje finansowe, które mogą wystąpić do klienta o przedstawienie oświadczenia lub dokumentów pozwalających potwierdzić status podatkowy klienta.

W przypadku braku złożenia oświadczenia FATCA przez obowiązanego klienta do 1 grudnia 2016 r., rachunki i rejestry klienta zostaną czasowo zablokowane – nie będzie możliwości dokonywania operacji, w tym wycofania środków. Po dopełnieniu obowiązku złożenia oświadczenia FATCA, rachunki i rejestry klienta zostaną odblokowane.

Złożenie przez klienta fałszywego oświadczenia FATCA wiąże się z odpowiedzialnością karną. W przypadku zmiany swojego statusu podatkowego USA, klient ma obowiązek aktualizacji oświadczenia.

POBIERZ